适用对象
非居民美国进口商（NRI）
发货人及相关跨境贸易参与方
内容范围
涵盖CBP 2025–2026年重点整顿措施、5H/9H查验代码、SAFE Act立法动态
美国海关Bond（又称Surety Bond、保函、关税保证金）是美国海关与边境保护局（CBP）按照《1930年关税法》及《美国联邦法规》第19编第113部分（19 CFR Part 113）要求设立的一种担保性金融合同。
其本质是由保险担保公司（Surety Company）向CBP出具的履约保函，承诺：若进口记录商（IOR）未能按时缴纳关税、税费、罚款或履行其他海关义务，则由担保公司代为支付，最高不超过Bond的面值。
需要注意：Bond并非关税，也不是预缴税款，而是一种第三方担保机制。其目的在于保障美国政府关税与监管利益不因进口商违约或失联而受损。
Bond的强制性源自以下法规：
《1930年关税法》第623条：授权CBP要求担保
19 U.S.C. § 1623：规定CBP可对担保的“金额、形式与条件”提出要求
19 CFR Part 113：详细列明Bond类型、活动代码、最低额度与申请流程
19 CFR § 142.4：规定货值超过2,500美元的商业进口必须持有有效Bond方可放行
一份合规Bond必须明确以下三方主体，缺一不可：
| 当事方 | 英文名称 | 角色说明 |
|---|---|---|
| 被担保方 | Principal（即IOR） | 承担关税与合规的第一责任方 |
| 担保方 | Surety Company | 美国财政部授权机构，对CBP承担连带责任 |
| 受益方 | Beneficiary (CBP) | 美国海关，违约时可向担保方索赔 |
⚠️ 关键提示：担保公司须经美国财政部认证
在采购Bond时，必须确认担保方列于美国财政部“570号通告”（Circular 570）合格担保人名单。不在该名单中的担保方出具的Bond，CBP不予承认。
官方查询地址：
https://www.fiscal.treasury.gov/surety-bonds/list-certified-companies.html
02：Bond的核心作用与覆盖范围
| 编号 | 作用 | 具体说明 |
|---|---|---|
| 1 | 担保关税与税费支付 | 覆盖正常关税、301条款关税、IEEPA关税、反倾销税（AD）、反补贴税（CVD）、232条款钢铝关税、商品税、HMF/MPF等 |
| 2 | 担保违规罚款 | 覆盖归类错误、原产地虚报、ISF违规、UFLPA违规、商标侵权等民事罚款 |
| 3 | 担保PGA合规 | 覆盖FDA、EPA、CPSC、APHIS、FCC、DOT等机构的合规要求与处罚 |
| 4 | 担保ISF（10+2）申报 | 海运进口提前24小时申报，违规罚款最高每票5,000–10,000美元 |
| 5 | 作为放行前提 | 根据19 CFR § 142.4，无有效Bond不得商业放行，否则货物只能滞留或退运 |
正常进口关税
Section 301对华加征关税
IEEPA对等关税
Section 232钢铝、汽车及零部件关税
反倾销税（AD）与反补贴税（CVD）
商品税（烟草、酒类、燃油等）
港口维护费（HMF）与商品处理费（MPF）
PGA罚款（如FDA违规、UFLPA违规）
ISF罚款、虚假申报罚款、滞纳金等
📌 2026年Bond“覆盖不足”已成系统性风险
据CBP公告，2025财年共标记27,479起“Bond额度不足”案件，涉及金额约36亿美元，为2019年的两倍以上。在301、IEEPA等高额关税叠加下，原50,000美元最低连续Bond已普遍不足。CBP一旦认定不足，将发出“Demand for Increased Bond”，要求24–48小时内补足，否则货物全面受阻。
03：Bond的主要类型与活动代码
| 对比维度 | 单次Bond（STB） | 连续Bond（CB） |
|---|---|---|
| 适用范围 | 单票货物/单次报关 | 12个月内任意港口、任意次数 |
| Bond面值 | – 普通货：货值+税费 – PGA货：货值×3 |
– 最高累计35万美元 – 最低5万美元 – 公式：上一12个月关税×10%（向上取整） |
| 典型保费 | 面值的0.5%–10% | 5万美元Bond：约400–700美元/年 |
| 是否覆盖ISF | 否（需另购Code 16） | 是 |
| 适用客户 | 年进口≤3–4次 | 常态化进口、跨境电商、贸易公司 |
| 成本效益 | 低频时占优 | 长期综合成本最低 |
| 代码 | Bond名称 | 适用对象 |
|---|---|---|
| Code 1 | Importer/Broker Bond | 所有IOR的核心Bond，覆盖Entry、ISF、PGA |
| Code 2 | Custodian of Bonded Merchandise | 保税仓库、CFS、保税卡车 |
| Code 3 | International Carrier Bond | 船公司、航司、跨境卡车 |
| Code 3a | Instruments of International Traffic | 集装箱、托盘等运输器具担保 |
| Code 4 | Foreign Trade Zone Operator | 自贸区运营商 |
| Code 11 | Airport Customs Security Area | 机场监管区准入 |
| Code 16 | ISF Bond | 仅STB用户需另购，每票1万美元 |
本指南重点关注：
Code 1（基本进口Bond）、Code 16（ISF Bond）、Code 3（国际承运人Bond）
04：CBP 2025–2026整顿背景：中国货代不合规与立法应对
2025年之前，部分中国货代长期采用以下违规操作：
出借货代Bond供中国卖家使用
注册无实际运营的美国空壳公司作为IOR
在ISF/Entry中填写虚假收货人
拆单走T86规避关税
低报货值，查获后弃Bond跑路
2025财年，CBP标记Bond不足案件达2.7万余起，金额约36亿美元，较2019年翻倍。
| 时间 | 措施 |
|---|---|
| 2025年中 | 主流担保公司收紧：对中国大陆、港澳、东南亚多地NRI停止出具STB，CB要求100%抵押 |
| 2025年8月 | DHS与DOJ成立贸易特别工作组，启动False Claims Act追偿 |
| 2025年9月27日 | ACE系统升级，自动拒收不完整舱单，全面启用4H–9H代码 |
| 2025年8月29日 | EO 14324生效，取消低值邮件豁免，强制承运人与合格方持有Bond |
| 2026年3月 | CBP开展Bond合规专项行动，引发大规模5H退运 |
| 2026年3月9日 | 提出《SAFE Act》，拟重塑非居民IOR制度 |
核心要求：IOR必须满足以下之一
美国本土公司，至少雇佣1名美籍或绿卡全职员工
美国母公司的境外关联方，母公司经营＞3年、员工＞1500人、年营收＞100万美元
其他CBP认证渠道
其他条款：
禁止个人作为多个进口主体的IOR
禁止用报关行Bond为客户做Entry
缴税账户须经AML/KYC核实
CBP须360天内出台细则
🚨 行业提醒：
非居民IOR + 共享Bond的灰色通道正加速关闭。建议中国企业立即：注册美国实体 → 申请EIN → 自有Bond → 与持牌报关行建立POA。
05：5H与9H查验代码深度解析
| 代码 | 含义 | 触发条件 |
|---|---|---|
| 1H | 到港口Hold | 一般性扣留 |
| 2H | 农业Hold | 木质包装、动植物产品 |
| 3H | PGA Hold | FDA、EPA等 |
| 4H | 无效发货人Hold | 发货人信息不完整/不真实 |
| 5H | Entry处理Hold | 申报文件不一致审查（重点） |
| 6H | 禁止装船 | 发货/收货信息无效 |
| 8H | 无效货物描述Hold | HS归类、品名笼统 |
| 9H | 无效收货人Hold | 收货人信息无法核实（重点） |
官方定义：Entry Processing Hold，用于文件差异审查，遵循“先文件、后实物”流程。
常见触发原因
申报值与发票、装箱单不一致
HTS归类错误（尤其301、AD/CVD品类）
低报货值（最主要原因）
Bond额度不足
IOR资质可疑
PGA文件缺失
原产地不符
后果
货物状态“HELD”，禁止放行
进入Fast Doc Review
产生滞箱费、堆存费
严重者退运
应对策略
事前：归类准确、货值一致、PGA文件齐全
事中：报关行查询CF-28/CF-29，准备交易证明
事后：申请PSC或Protest，必要时请律师介入
官方定义：Invalid Consignee Hold，收货人信息无法验证或虚假。
常见触发原因
Consignee与CBP数据库不匹配
地址为虚拟/共享/住宅
注册不足6个月
同时作为多个舱单收货人（影子IOR特征）
ISF与Entry信息不一致
与制裁名单关联
与5H的本质区别
5H聚焦文件内容；9H聚焦收货人主体真实性与合规性。
应对策略
提供合法注册文件、EIN确认信、CBP 5106、地址证明
提供完整的商业凭证（合同、付款、保险、销售记录）
新公司补充业务计划书、股东背景、银行证明
若与5H同时触发，需整体审查IOR-Bond-Consignee结构
⚠️ 严正警告：
9H已成为识别影子IOR的核心信号。一旦查实借Bond或空壳公司，后果包括：
货物退运或没收
真实控制方承担False Claims Act责任（3倍赔偿）
报关行吊销牌照
5年以上进口黑名单
06：非居民美国公司（NRI）合规购买Bond全流程
定义：在美国无注册地、无营业地址、无员工，但以境外法人/个人身份办理进口报关。
必要条件
① CBP进口编号（CBP Assigned Number或EIN）
② 有效Bond（通常为Continuous Bond）
③ 指定美国送达代理人
现实难点（2025–2026）
担保公司大幅收紧：中国NRI的STB基本停发
CB通常要求100%全额抵押
部分公司直接拒保
步骤一：申请CBP Importer Number
提交CBP Form 5106
提供公司信息、所有人证件、送达代理人信息
费用约50美元 + 700–900美元服务费
周期1–3个工作日
步骤二：签署持牌报关行POA
授权报关行作为代理人
POA需公证，有效期2年（合伙）或长期（公司）
严禁同时授权多家开放式POA
步骤三：选择担保公司并提交申请
必须为Treasury Listing 570内公司
提交材料：CBP Form 301、Importer Number、营业执照、财务报表、送达代理人同意书、UBO声明、KYC材料等
步骤四：确定Bond面额
公式：上一12个月关税总额 × 10%（向上取整至1万美元）
最低5万美元
建议每季度复核并升档
步骤五：CBP备案与生效
报关行通过eBond提交CBP Form 301
CBP 1–2个工作日内审核并分配Bond编号
优势
担保公司接受度高，保费低30%–60%
5H/9H触发概率低
可享受PSC、Protest等程序
SAFE Act通过后保留IOR资格可能性高
可申请C-TPAT
操作简版
① 在特拉华、加州、纽约等州注册LLC或Corporation
② 申请EIN（IRS Form SS-4）
③ 开设美国企业银行账户
④ 注册州销售税号（如有销售）
⑤ 以美国实体名义提交CBP Form 5106、POA、Bond申请
⑥ 确保经营实质（地址、记账、报税）
❌ 严禁共享Bond或Importer Number
❌ 严禁货代用其Bond替你报关（除非持POA）
❌ 严禁伪造地址或空壳公司
❌ 严禁拆单走T86规避
✅ Bond额度须动态调整，每季度复核
07：发货人Bond的合规购买路径
| 场景 | Bond类型 | 依据 |
|---|---|---|
| 船/航/陆承运人 | Code 3 国际承运人Bond | 19 CFR § 4.7 |
| NVOCC/货代 | Code 3 + FMC OTI Bond | CBP + FMC监管 |
| DDP出口商 | Code 1 基本Bond | 需Importer Number |
| FOB/EXW发货人承担ISF | Code 16 ISF Bond | 19 CFR § 149 |
| 国际邮件/快件运营商 | Code 1 + Code 3 | EO 14324 |
准备资料
运营牌照（FMC OTI、IATA、IMO、USDOT等）
CBP承运人编码（SCAC Code）
公司资料、UBO、财务报表
美国送达代理人信息
Bond面额：最低2.5万美元，常见5–25万美元
流程
① 申请SCAC Code
② 选择Listing 570担保公司
③ 填写CBP Form 301（勾选Code 3）
④ 提交承运人问卷
⑤ 电子提交CBP
⑥ 获批后绑定SCAC Code
责任主体：ISF Importer = 美国境内IOR或其报关行
选择方案：
连续Bond（自动覆盖）
单次ISF Bond（1万美元/票）
罚款：迟报/漏报/错误均为5,000美元；故意虚假最高10,000美元+拒入
✅ 同时持有FMC OTI Bond（7.5万美元） + CBP Code 3 Bond
❌ 不得出借Bond
✅ HBL信息必须准确
✅ ACE舱单与MBL一致
✅ 货代不得越权报关，Entry须由持牌报关行提交
| # | 项目 | 状态 |
|---|---|---|
| 1 | 已通过CBP Form 5106取得Importer Number/EIN | ☐ |
| 2 | 已与持牌报关行签署POA | ☐ |
| 3 | 已购Code 1 Continuous Bond（金额≥关税×10%） | ☐ |
| 4 | 已指定美国送达代理人 | ☐ |
| 5 | Bond由Treasury Listing 570公司出具 | ☐ |
| 6 | 已完成eBond电子备案 | ☐ |
| 7 | 未与他人共享Bond或Importer Number | ☐ |
| 8 | HTS、原产地、货值与发票一致 | ☐ |
| 9 | 已配齐PGA文件 | ☐ |
| 10 | 建立301、IEEPA内控流程 | ☐ |
| 11 | 每季度复核Bond额度 | ☐ |
| 12 | 建立CBP问询响应SOP | ☐ |
| 13 | 保留进口记录至少5年 | ☐ |
| # | 项目 | 状态 |
|---|---|---|
| 1 | 已取得SCAC Code及Code 3 Bond | ☐ |
| 2 | NVOCC已购FMC OTI Bond | ☐ |
| 3 | ACE舱单信息完整真实 | ☐ |
| 4 | 未代客户使用本公司Bond | ☐ |
| 5 | ISF提前24小时提交 | ☐ |
| 6 | DDP责任方已自有Importer Number及Code 1 | ☐ |
| 7 | 已完成客户KYC | ☐ |
| 8 | 建立5H/9H应急机制 | ☐ |
| 9 | 对拆单T86请求有否决权 | ☐ |
| 10 | 员工接受CBP合规培训 | ☐ |
| 雷区 | 建议 |
|---|---|
| 以为“货代包搞定” | 必须确认IOR是自己 |
| Bond面额多年不变 | 每季度复核并升档 |
| 使用虚拟地址 | 租赁真实办公或合规Coworking |
| 朋友公司挂名IOR | 面临3倍赔偿责任 |
| 忽视PGA合规 | 缺失会触发5H/3H |
| 未保留进口记录 | 无记录将被推定不利 |
A. 关键CBP表格速查
| 表格编号 | 名称 | 用途 |
| CBP Form 301 | Customs Bond | Bond法定主表格，所有活动代码均使用 |
| CBP Form 5106 | Importer ID Input Record | 申请 / 更新Importer Number的法定表格 |
| CBP Form 3461 | Entry / Immediate Delivery | 放行申请 |
| CBP Form 7501 | Entry Summary | 正式报关单 / 关税申报 |
| CBP Form 28 | Request for Information | CBP问询函（最常见的合规预警） |
| CBP Form 29 | Notice of Action | CBP正式行动通知（拟改税号 / 估值 / 拒入） |
| CBP Form 4647 | Notice to Mark / Notice to Redeliver | 要求补做原产地标记或返回CBP查验 |
B. 重要法律法规索引
•19 U.S.C. § 1623 —— Bond法定授权条款
•19 CFR Part 113 —— Bond详细规定
•19 CFR Part 142 —— 入境与放行规定
•19 CFR Part 149 —— ISF “10+2” 规则
•19 CFR Part 163 —— 进口记录保存义务（5年）
•19 CFR Part 111 —— 报关行牌照规定
•31 U.S.C. § 9304-9308 —— Surety Listing 570法律基础
•Tariff Act of 1930 § 484, § 592 —— 申报义务与处罚
•False Claims Act, 31 U.S.C. § 3729 —— 虚假申报民刑事责任
C. 重要官方查询入口
•CBP官网: https://www.cbp.gov/trade
•CBP Bond专区: https://www.cbp.gov/trade/priority-issues/revenue/bonds
•CBP eBond / ACE系统: https://ace.cbp.gov
•Treasury Listing 570: https://www.fiscal.treasury.gov/surety-bonds/list-certified-companies.html
•FMC OTI注册查询: https://www2.fmc.gov/oti/
•CBP help中心: https://help.cbp.gov
D. 推荐的专业合规支持组合
•一家持牌报关行（Licensed Customs Broker，LCB）—— 唯一能合法代你向CBP提交Entry的角色
•一家位于Treasury Listing 570的担保公司（Surety）—— Bond出具方
•一名美国关务律师 / 持牌Customs Attorney —— 处理罚款、审计、Protest等高风险事件
•一名注册会计师 / EA —— 处理EIN、美国公司税务申报
•一家合规化的国际货代 / NVOCC —— 实际操作物流但不参与Entry申报
CBP合规环境正在以前所未有的速度收紧。无论是非居民企业还是发货人，都应将“自有合规IOR + 自有Bond + 持牌报关行 + 完整PGA文件”视为最低底线，而非可选项。
在2026年的环境下，看似省钱的灰色操作，其背后的代价（退运、罚款、刑事责任、黑名单）远高于合规成本。
